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Incentivos Fiscales
Hay muchos incentivos fiscales disponibles para empresas y personas que eligen invertir en Panamá.
Incentivos fiscales sobre el hogar principal (Ley 66 de octubre de 2017)
Las familias que viven en Panamá en bienes inmuebles descritos como «patrimonio familiar» para cada persona nacional o extranjera, con o sin cónyuge o hijos, que tiene un hogar para vivir en él permanentemente, pueden registrarlo como «residencia principal» y solicitar su exención del pago de impuestos inmobiliarios, una excepción o una tasa impositiva más baja.
La reforma tributaria establece una exención del impuesto sobre bienes inmuebles para los propietarios de bienes inmuebles con un valor imponible de ciento veinte mil dólares estadounidenses (US $ 120,000).
Incentivos fiscales sobre el principio de territorialidad (artículo 694 del Código Fiscal y artículo 9 del Decreto Ejecutivo 170)
La legislación tributaria panameña se rige por el principio de territorialidad, es decir, solo se gravará el ingreso que se obtenga en operaciones perfeccionadas o consumidas dentro del territorio panameño.
Por lo tanto, el contribuyente puede ser una persona física o jurídica panameña o extranjera sin residencia legal para eximirlos de este pago. Este principio de territorialidad aplicado en Panamá hace de este país uno de los pocos en el mundo que permite la actividad comercial de personas o empresas nacionales o extranjeras, liberándolos de pagar impuestos en caso de operaciones internacionales.
Incentivos fiscales para la inversión en el Casco Antiguo (Ley 136 de 2013 y su enmienda LEY 53 de 2017)
La Ley de Interés Preferencial de Interés Familiar ofrece un subsidio para que usted no pague la tasa completa, sino una fracción. En este caso, 1.5% del porcentaje total. El resto de la tarifa está cubierto por el gobierno.
Las restricciones a la ley son:
- La ley solo se aplica a la compra de la primera casa del beneficiario.
- El valor de la propiedad no puede exceder los $ 120,000.
- Después de 15 años, el propietario del inmueble debe pagar la tarifa completa vigente en ese momento
La Ley 136 exime a todos los propietarios de Casco Antiguo de pagar el impuesto a la propiedad durante 30 años, independientemente de su valor y de si es o no la primera vivienda del propietario.
¿Cuáles son las diferencias entre la Ley de interés especial del casco antiguo y la ley general descrita anteriormente?
- La ley se aplica a las propiedades a cualquier precio.
- El acuerdo permanece vigente durante 25 años.
- El interés representa tres puntos porcentuales por debajo de la tasa regular, o un mínimo del 3%.
Incentivos fiscales para la inversión turística (Ley 80 de 2012 y Ley 122 de 2019)
A través de esta ley, tanto a las personas físicas como a las legales se les otorga un crédito tributario del 100% por las sumas invertidas en la adquisición de bonos, acciones u otros instrumentos financieros emitidos por compañías de turismo registradas en el Registro Nacional de Turismo de la Autoridad de Turismo de Panamá (ATP).
La inversión en estas empresas turísticas puede ser para nuevos proyectos, o extensiones a proyectos turísticos existentes, siendo en ambos casos proyectos ubicados fuera del Distrito de Panamá.
Dicho crédito fiscal solo se otorgará al inversor que sea el primer adquirente de las acciones o instrumentos financieros antes mencionados. Asimismo, este tipo de incentivos fiscales en Panamá se otorgará hasta el 31 de diciembre de 2025 a los inversores que no estén directa o indirectamente vinculados a la empresa turística que emite el instrumento financiero.
Incentivos fiscales en el Área Económica Especial Panamá Pacífico (Ley 41 de 2004)-
Exención de todos los impuestos, contribuciones, tasas, cargos o aranceles de importación sobre todo tipo de mercancías, productos, equipos, servicios y otros bienes en general introducidos en el área de Panamá-Pacífico, incluidas, entre otras, materias primas, combustibles y lubricantes. . , artefactos, suministros y repuestos introducidos en el área Panamá-Pacífico.
Exención del impuesto sobre la transferencia de bienes muebles personales y la prestación de servicios sobre todo tipo o tipos de mercancías, productos, equipos, bienes, servicios y otros bienes en general introducidos
en el área de Panamá-Pacífico, así como cualquier impuesto, tasa o derecho a la prestación de servicios.
- Aviso de pago de operaciones
- Impuesto de sello
- Mejoras comerciales e industriales, impuesto a la propiedad del terreno y mejoras.
Incentivos fiscales en la sede de la empresa multinacional - SEM (Ley 41 de 2007)
Este incentivo fiscal se enfoca en compañías multinacionales que ofrecen servicios a su oficina central o sus subsidiarias o sus subsidiarias o compañías asociadas, o para establecer su oficina central en Panamá (Business Group).
La sede debe ser parte de empresas multinacionales con operaciones internacionales o regionales o importantes en su país de origen.
Exención del pago del Impuesto sobre la Renta, por servicios prestados fuera del territorio nacional a las empresas miembros del Grupo Empresarial o por servicios que no generan ingresos gravables dentro de la República de Panamá
Incentivos fiscales en la Zona Libre de Colón (Decreto Ley N 18 de 17 de junio de 1948)
Libre del pago de cualquier impuesto, contribución, gravamen, nacional, provincial, con la excepción del impuesto sobre dividendos y notificación de operación (bienes no nacionalizados).
Se gravará toda la mercancía y otros artículos o efectos comerciales que ingresen a las áreas de libre comercio propiedad u operadas por la zona libre de Colón.
Incentivos fiscales para call centers (Ley N 54 de 2001, Ley 32 de 2011)
Al obtener la Licencia o Concesión para la prestación de servicios comerciales de call center, el Operador de Call Center puede solicitar todos los beneficios otorgados por las regulaciones de Zonas de Procesamiento de Exportación cuyas principales exenciones son:
• Todos los impuestos, contribuciones, aranceles o tasas de importación sobre toda maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos, electrodomésticos o materiales necesarios para el desarrollo del proyecto.
- Impuesto nacional directo sobre el capital.
- Impuesto a las ganancias
- Impuesto directo nacional sobre dividendos e intereses originados por valores emitidos por la empresa y negociados en mercados locales o internacionales.
Incentivos fiscales para la reforestación (Ley 24 de 1992, Decreto 89 de 1993)
Existen los siguientes incentivos fiscales en Panamá para la reforestación:
Exención del impuesto sobre la renta
Los ingresos derivados de las ganancias derivadas exclusivamente de la comercialización de productos extraídos de plantaciones forestales, en el momento del corte final de la plantación y cuyo establecimiento se realiza dentro de los 13 años contados a partir de la entrada en vigor de la Ley Núm. 24 de 1992, siempre que Las fincas están registradas en el Registro Forestal de la Autoridad Nacional del Medio Ambiente.
Exención del impuesto de importación
Para la introducción en el territorio nacional de maquinaria y equipo agrícola, forestal, industrial, rodante, materiales, herramientas, agroquímicos, equipo de investigación forestal, semillas, estacas, plantas forestales y otros elementos necesarios para el uso exclusivo de la reforestación, actividades de manejo y/o uso de plantaciones forestales.
Exención del impuesto inmobiliario y el impuesto de transferencia de bienes inmuebles
A las granjas dedicadas exclusivamente a la reforestación en más del 75% de su superficie, siempre que la granja esté registrada en el Registro Forestal de la Autoridad Nacional del Medio Ambiente.
Incentivos fiscales para la Ciudad del Saber (Ley 6 de 1998)
La Ciudad del Saber en la ciudad de Panamá es un área compuesta por grupos y sociedades dedicadas a la investigación tecnológica e internacional y tiene un plan de incentivos fiscales en Panamá para inversores.
La Ciudad del Saber tiene las siguientes exenciones fiscales:
- Transferencia de bienes y prestación de servicios (ITBMS), sobre los suministros necesarios para la ejecución de actividades científicas y tecnológicas.
- Impuesto de importación, sobre máquinas, maquinaria, equipo y otros, que se requiere para el desarrollo de sus actividades.
- Impuesto a las ganancias
- Impuestos de propiedad
- Traslados al extranjero
- Bienes y servicios